Daňové slevy a odpočty: co se v roce 2024 mění nebo ruší? Co mohu a nemohu odečíst z daní z příjmů za rok 2024?
Součástí vládního konsolidačního balíčku byly i změny ve slevách a odpočtech na dani z příjmu. Níže jsme se pokusili přehledně popsat k jakým změnám došlo.
Které položky zůstávají beze změny, které budou omezeny a které se jsou zrušeny?
Daňové slevy a odpočty, které se nemění
Položka | Typ | Roční částka |
Základní sleva na poplatníka | Sleva | 30 840 Kč |
Invalidita | Sleva | Základní sleva (I. a II. stupeň invalidního důchodu): 2 520 Kč Rozšířená sleva (III. stupeň invalidního důchodu): 5 040 Kč |
Držitelé průkazu ZTP/P | Sleva | 16 140 Kč |
Zastavená exekuce | Sleva | 450 Kč (30 % z vymáhané pohledávky s maximální hodnotou 1 500 Kč) |
Vyživované dítě | Daňové zvýhodnění | 1. dítě: 15 204 Kč 2. dítě: 22 320 Kč 3. a další dítě: 27 840 Kč Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak se částky dvojnásobí. |
Dary | Odpočet od základu daně | Minimálně 1 000 Kč (nebo 2 % základu daně), maximálně 30 % základu daně |
Úroky z úvěrů na bydlení | Odpočet od základu daně | Nemovitost pořízená před 1. 1. 2021: maximálně 300 000 Kč Nemovitost pořízená po 1. 1. 2021: maximálně 150 000 Kč |
Omezení slev na manžela/manželku
Tuto slevu mohl doposud uplatnit jeden z páru (manžel/manželka nebo registrovaný partner), pokud roční příjmy toho druhého nepřesáhly 68 000 Kč. Do limitu se počítá např. mzda, příjem z podnikání, z pronájmu, nemocenské dávky atd.
Nově lze tuto slevu uplatnit pouze v případě, že partner/ka pečuje o dítě do věku 3 let. Celková roční sleva pak činí 24 840 Kč. Splnění této podmínky platí až pro roční zúčtování daně (RZD) za rok 2024.
Pokud by byl/a partner/ka držitelem průkazu ZTP/P tak se sleva dvojnásobí.
Příspěvky na penzijní připojištění (PP), dlouhodobý investiční produkt (DIP), životní pojištění (ŽP) a pojištění dlouhodobé péče (PDP)
Zde dochází k rozšíření o další dva daňově zvýhodněné produkty (DIP a PDP), a také ke změnám ve státním příspěvku a limitu odpočtu ze základu daně u PP.
Změny u penzijního připojištění (PP)
- Hranice, od které stát přispívá na PP, se od 1. 7. 2024 posouvá ze současných 300 Kč na 500 Kč. Při takovém vkladu Vám stát každý měsíc přispěje částkou 100 Kč.
- Výše státních příspěvků se sjednocuje na 20 % z vkladu. (tedy z 500 Kč dá stát 100 Kč, z 1000 Kč dá stát 200 Kč, atd.)
- Nejvyšší státní příspěvek, a to 340 Kč, bude platit pro vklady od 1 700 Kč měsíčně.
- Seniorům, kteří si stále spoří v PP, skončila od 1. 7. 2024 státní podpora.
- Nové smlouvy se od 1. 1. 2023 budou uzavírat minimálně na 10 let, nikoliv na 5 let jako doposud.
Výše vkladu | Nový státní příspěvek od 1. 7. 2024 | Původní státní příspěvek do 1. 7. 2024 |
300 Kč | 0 Kč | 90 Kč |
400 Kč | 0 Kč | 110 Kč |
500 Kč | 100 Kč | 130 Kč |
600 Kč | 120 Kč | 150 Kč |
700 Kč | 140 Kč | 170 Kč |
800 Kč | 160 Kč | 190 Kč |
900 Kč | 180 Kč | 210 Kč |
1 000 Kč | 200 Kč | 230 Kč |
1 100 Kč | 220 Kč | 230 Kč |
1 200 Kč | 240 Kč | 230 Kč |
1 300 Kč | 260 Kč | 230 Kč |
1 400 Kč | 280 Kč | 230 Kč |
1 500 Kč | 300 Kč | 230 Kč |
1 600 Kč | 320 Kč | 230 Kč |
1 700 Kč a více | 340 Kč | 230 Kč |
Životní pojištění (ŽP)
Zůstává beze změny.
Novinky v podobě dvou nových produktů
1/ Pojištění dlouhodobé péče (PDP)
Novinkou mezi daňovými odpočty je tzv. pojištění dlouhodobé péče, kde budete mít stejně jako u PP a ŽP možnost si pojistné odečíst ze základu daně.
Jedná se o pojistku pro případ, že se vy nebo osoba blízká (manžel/ka, rodiče, sourozenci atd.) stanete závislí na pomoci někoho jiného, a to kvůli dlouhodobému nepříznivému stavu. Pojišťovna Vám bude vyplácet peníze, nebo zařídí umístění v pobytovém zařízení.
Pro odpočet od základu daně musí být sjednáno, že se pojistná částka vyplácí každý měsíc a po celou dobu, po kterou je člověk závislý na jiné osobě. Tato závislost pak musí odpovídat stupni III. nebo IV. dle zákona o sociálních službách. Pojistku je třeba uzavřít s pojišťovnou, která má oprávnění k provozování pojišťovací činnosti na území členského státu EU nebo státu, který patří do Evropského hospodářského prostoru.
2/ Dlouhodobý investiční produkt (DIP)
Nový finanční produkt bude zastřešovat investice např. do akcií, dluhopisů nebo podílových fondů. Při splnění podmínek pod něj mohou spadat ale i např. spořící účty a termínované vklady.
Jako DIP můžete využít pouze státem regulované produkty, takže např. investování do firemních dluhopisů pod hlavičkou DIP neprojde. Stejně tak DIP budou moci poskytovat jen státem regulované finanční instituce (např. banky, investiční společnosti, spořitelní družstva apod.).
Pro DIP platí obdobná pravidla jako u penzijního spoření. Vklady musí v DIP zůstat alespoň do 60 let věku a také je nelze vybrat dříve než po 10 letech od uzavření smlouvy.
Při dřívějším výběru bude nutné doplatit daň a také přijdete o daňové zvýhodnění. Ze zákazu předčasného výběru bude ale platit několik výjimek:
- Pravidla připouští možnost změny poskytovatele DIP (např. při ukončení jeho činnosti, když někdo jiný bude nabízet výnosnější produkty apod.). Změna proběhne tak, že se veškeré peníze převedou k poskytovateli novému – a nezáleží na tom, zda jste např. u původního investovali do akcií a nově půjde o podílové fondy.
- Nicméně nebude možné peníze převést do odlišné kategorie produktů, i když i tato kategorie bude také daňově zvýhodněna (např. nelze přesouvat vklady mezi DIP, PP, ŽP a PDP).
- Další výjimka se vztahuje na situaci, kdy se klient stane invalidním, a to ve III. stupni – v tomto případě si bude moci prostředky vybrat i dříve, než splní zákonné podmínky.
Nový limit pro daňový odpočet Dochází ke sloučení limitů pro odpočty na penzijního připojištění (PP) a životní pojištění (ŽP), kde byl dosud limit 24 000 Kč ročně na každý produkt zvlášť. Nový limit 48 000 Kč ročně se vztahuje na všechny produkty dohromady(PP, ŽP, DIP, PDP). Využití limitu lze použít jak pouze na jeden produkt, tak na libovolnou kombinaci produktů.
ZDROJ: E-CONS.CZ
20.01.2025 ZO OS ČMS